Las organizaciones sujetas a obligaciones de prevención de legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo deben mantener procedimientos y controles adecuados para gestionar sus riesgos y demostrar el cumplimiento de la normativa aplicable.
En Costa Rica, la Ley N.º 7786 y sus disposiciones complementarias establecen obligaciones para determinadas actividades y sujetos obligados, incluyendo aquellos contemplados en los artículos 15 y 15 bis.
El cumplimiento de estas disposiciones requiere más que la elaboración de documentos: implica establecer procedimientos, asignar responsabilidades, aplicar controles y mantener evidencia de su ejecución.
¿En qué consiste una auditoría de cumplimiento?
Una auditoría de cumplimiento consiste en evaluar si una organización atiende los requerimientos legales, reglamentarios y normativos que resultan aplicables a sus actividades.
En materia de prevención de legitimación de capitales, financiamiento al terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva, esta revisión puede comprender la evaluación de políticas, procedimientos, controles y documentación establecidos por la entidad.
El alcance específico depende de la categoría del sujeto obligado y de las disposiciones regulatorias correspondientes.
¿Qué aspectos pueden evaluarse?
Entre los principales componentes sujetos a revisión se encuentran:
- Políticas y procedimientos internos de prevención.
- Identificación y evaluación de riesgos.
- Procedimientos de conocimiento del cliente, según corresponda.
- Conservación de documentación y registros.
- Capacitación del personal.
- Definición de responsabilidades y funciones de cumplimiento.
- Aplicación y seguimiento de controles internos.
- Atención de los requerimientos regulatorios aplicables.
¿Por qué es importante realizar revisiones periódicas?
La existencia de políticas escritas no garantiza que estas se estén aplicando correctamente.
Una revisión independiente permite identificar diferencias entre los procedimientos establecidos y su ejecución, así como oportunidades para fortalecer los mecanismos de prevención.
Además, facilita que la administración conozca las debilidades detectadas y adopte medidas correctivas oportunas.
La evaluación periódica del cumplimiento también contribuye a desarrollar una cultura organizacional orientada a la prevención y a la gestión responsable de riesgos.
Cumplimiento y prevención como parte de la gestión empresarial
Las obligaciones regulatorias deben integrarse a los procesos habituales de la organización, procurando que los controles sean adecuados a la naturaleza, tamaño y riesgos de sus actividades.
En Despacho Jiménez y Guzmán Asociados S.A. ofrecemos servicios de auditoría de cumplimiento relacionados con la prevención de legitimación de capitales, financiamiento al terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva, considerando la Ley N.º 7786 y las disposiciones aplicables a cada sujeto obligado.
Una evaluación oportuna permite identificar oportunidades de mejora y fortalecer el cumplimiento de las obligaciones regulatorias.
Este artículo es informativo y no sustituye una asesoría profesional sobre su caso concreto.
